미국주식 PTP 매도시 10% 세금내는 종목리스트 (예탁원 기준)
미국주식 할 때 특정 PTP 종목의 경우 수익 손실 여부에 상관없이 매도시 무조건 10% 세금을 징수하는 제도가 시행되었다. 이 중 대부분은 면제 기간을 연장하면서 아직 적용이 안됐는데 일부는 이미 적용되고 있어서 주의가 필요하다.
PTP 종목이란?
PTP는 Publicily Traded Partnership의 약자로, 2인 이상으로 구성된 기업 지분으로 거래되는 특별한 회사 종류를 말한다. 이름 그대로 파트너십 구조의 회사인데, 파트너십의 지분을 일반 대중이 거래할 수 있게 공개 주식으로 제공하는 것이다.
어려운 얘기는 빼고 쉽게 설명하자면 보통의 회사는 법인세를 낸다. 하지만 PTP는 수익이 투자자(지분소유자 = 파트너)에게 직접 전달되므로 회사가 법인세를 내지 않고 그 투자들이 세금을 내게 된다. PASS-THROUGH 방식이라고 부른다.
배당이 크지만 투자도 많이 필요한 에너지, 천연자원, 부동산 같은 분야에 이런 방식의 회사가 운영된다.
PTP 종목 투자시 주의사항
이미 대부분 알겠지만, 미국 IRS 1446(f) 조항에 따라서 비거주자가 PTP (Publicly Traded Partnership) 종목 매도시 매도 금액의 10%를 무조건 원천징수한다. 매도 후 +2일 경과시 10%가 징수된다.
단, PTP 종목에 해당해도 과세 면제되는 조건이 있다. 자산운용사가 신청을 하는 경우인데 수익(Income)이 US trade or business 로부터 얻은 것이 아니라는 것을 입증 (QN, Qualified Notice) 하는 경우이다.
솔직히 여기 속하는게 대부분이 원자재 아니면 레버리지 ETF/ETN 항목들인데 무조건 10%씩 떼가면 누가삼 ㅋㅋ 그래서 조건에 해당하는 경우에는 운용사에서 면제를 3달 단위로 계속 신청해서 연장하고 있다.
2023년 1월 1일부터 제도가 시행되었는데, 현재까지도 계속 면제중인 종목들도 꽤 많다.
PTP 종목 리스트
아래는 삼성증권에서 최근 (2024년 7월) 올린 예탁원기준 PTP 종목리스트이다. 앞서 말했듯이 면제라도 3개월 단위로 신청하기 때문에, 주기적으로 확인을 해야한다. 혹시나 면제가 끝난 종목을 샀다가 무조건 10%를 떼일 수 있으니 말이다.
이게 찾아봐도 예탁원 홈페이지라던지 어디 실시간 업데이트되는 곳이 없다. 증권사들 돌아다니면서 부지런히 올려놓았길 바라며 확인해야 한다. 금융치료실에서 계속 업데이트 정보를 확인하여 수정할 예정이니, 본 페이지를 즐겨찾기 해놓고 자신의 관심종목 면제 종료일 전에 한번씩 추가로 확인해보면 된다.
| ISIN | 심볼 | 종목명 | 면제여부 | 면제 시작일 | 면제 종료일 |
| USG162522670 | BIP_pa.N | BRKFLD INF A PRF | Y | 2024-03-06 | 2024-06-06 |
| US96108P1030 | WMLPQ.OB | WESTMORELAND RSR | |||
| US9604171036 | WLKP.N | WESTLK CHEM PART | |||
| US9586691035 | WES.N | WSTRN MDSTM PTNR | |||
| US92891H5072 | UVIX.A | 2X LONG VIX ETF | Y | 2024-05-21 | 2024-08-21 |
| US92891H1014 | SVIX.A | 1X SHORT VIX ETF | Y | 2024-05-21 | 2024-08-21 |
| US91288X1090 | UNL.N | US 12 Month Natural Gas ETF | Y | 2024-02-28 | 2024-05-30 |
| US91288V1035 | USL.N | US 12 Month Oil ETF | Y | 2024-02-28 | 2024-05-30 |
| US91232N2071 | USO.N | US Oil ETF | Y | 2024-02-28 | 2024-05-30 |
| US9123184098 | UNG.N | USCF Natural Gas ETF | Y | 2024-02-28 | 2024-05-30 |
| US91201T1025 | UGA.N | US Gasoline ETF | Y | 2024-02-28 | 2024-05-30 |
| US9117181043 | CPER.N | US Copper Index ETF | Y | 2024-02-28 | 2024-05-30 |
| US9117171069 | USCI.N | US Commodity Index ETF | Y | 2024-02-28 | 2024-05-30 |
| US91167Q1004 | BNO.N | US Brent Oil ETF | Y | 2024-02-28 | 2024-05-30 |
| US9033181036 | USDP.OB | USD PARTNERS LP | |||
| US90290N1090 | USAC.N | USA CMPRSN PRTNR | |||
| US88166A7063 | TAGS.N | Teucrium Agricultural ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US88166A6073 | SOYB.N | Teucrium Soybean ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US88166A5083 | WEAT.N | Teucrium Wheat ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US88166A4094 | CANE.N | Teucrium Sugar ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US88166A1025 | CORN.N | Teucrium Corn ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US88634V1008 | DEFI.N | TCT HSH BTCN ETF | N | 2023-11-01 | 2024-02-01 |
| US87313P1030 | TXO.N | TXO PRTNR LP UNT | |||
| US86765K1097 | SUN.N | 수노코 | |||
| US8661424098 | SMLP.N | SMT MDSTRM PRTNR | |||
| US8644821048 | SPH.N | SUBRBN PROPANE | |||
| US85814R2067 | SPLP_pa.N | STEEL PRTNR HDNG_우A | Y | 2024-03-15 | 2024-06-15 |
| US85814R1077 | SPLP.N | STEEL PRTNR HDNG | Y | 2024-03-15 | 2024-06-15 |
| US80007T1016 | SDTTU.OB | SNDRIDG MISISIPN | |||
| US74347Y8883 | UCO.N | ProShares Bloomberg Crude Oil 2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347Y8479 | ZSL.N | ProShares Silver -2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347Y8131 | KOLD.N | ProShares Bloomberg Natural Gas -2배 | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347Y7976 | SCO.N | ProShares Bloomberg Crude Oil -2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347Y7893 | VIXY.A | ProShares VIX Short-Term Futures ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347Y7554 | UVXY.A | ProShares VIX Short-Term Futures 1.5배 | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347Y7638 | BOIL.N | ProShares Bloomberg Natural Gas 2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W8828 | EUO.N | ProShares Euro -2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W8745 | ULE.N | ProShares Euro 2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W6012 | UGL.N | ProShares Gold 2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W5691 | YCS.N | ProShares Yen -2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W3951 | GLL.N | ProShares Gold -2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W3530 | AGQ.N | ProShares Silver 2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W3381 | VIXM.A | ProShares VIX Mid-Term Futures ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W2706 | YCL.N | ProShares Yen 2배 ETF | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US74347W1302 | SVXY.A | ProShares VIX Short-Term Futures -0.5배 | Y | 2024-04-02 | 2024-07-03 |
| US7265031051 | PAA.OQ | PLAINS AMRCAN LP | |||
| US6740014096 | OAK_pb.N | 오크트리 캡 그룹 우선주 시리즈 B 6.550% | Y | 2024-05-23 | 2024-08-23 |
| US6740013007 | OAK_pa.N | 오크트리 캡 그룹 우선주 시리즈 A 6.625% | Y | 2024-05-23 | 2024-08-23 |
| US67058H4092 | NS_pc.N | 뉴스타 에너지 우선주 시리즈 C | |||
| US67058H3003 | NS_pb.N | 뉴스타 에너지 우선주 시리즈 B | |||
| US67058H2013 | NS_pa.N | 뉴스타 에너지 우선주 시리즈 A | |||
| US6442061049 | NEN.A | 뉴 잉글랜드 리얼티 어소시에이트 DRC | |||
| US63900P6088 | NRP.N | NATL RSC PTNRS | |||
| US62913M3051 | NGL_pc.N | NGL EG PRTN PR C | |||
| US62913M2061 | NGL_pb.N | NGL 에너지 파트너스 우선주 | |||
| US62913M1071 | NGL.N | NGL ENRG PRTN UT | |||
| US5733311055 | MMLP.OQ | MARTIN MIDSTRM | |||
| US55336V1008 | MPLX.N | MPLX LP | |||
| US46428R1077 | GSG.N | iShares S&P GSCI Commodity Indexed Trust | Y | 2024-04-01 | 2024-07-02 |
| US46141D2036 | UUP.N | Invesco DB US Dollar Index Bullish ETF | Y | 2024-03-08 | 2024-06-08 |
| US46141D1046 | UDN.N | PowerShares DB US Dollar Index -1배 ETF | Y | 2024-03-08 | 2024-06-08 |
| US46140H7008 | DBB.N | Invesco DB Base Metals ETF | Y | 2024-03-08 | 2024-06-08 |
| US46140H5028 | DBP.N | Invesco DB Precious Metals ETF | Y | 2024-03-08 | 2024-06-08 |
| US46140H4039 | DBO.N | Invesco DB Oil ETF | Y | 2024-03-08 | 2024-06-08 |
| US46140H3049 | DBE.N | Invesco DB Energy ETF | Y | 2024-03-08 | 2024-06-08 |
| US46140H1068 | DBA.N | Invesco DB Agriculture ETF | Y | 2024-03-08 | 2024-06-08 |
| US46138B1035 | DBC.N | Invesco DB Commodity Index Tracking ETF | Y | 2024-03-08 | 2024-06-08 |
| US4511001012 | IEP.OQ | ICAHN ENTER LP | |||
| US4038291047 | GYRO.OQ | 자이로다인 | |||
| US37959R1032 | GBLI.N | 글로벌 인뎀니티 그룹 Class A | Y | 2024-03-15 | 2024-06-15 |
| US37946R3075 | GLP_pb.N | 글로벌 파트너스 우선주 시리즈 B 9.50% | |||
| US37946R1095 | GLP.N | GLOBAL PARTNRS | |||
| US3719271047 | GEL.N | GENESIS ENERGY | |||
| US3152932097 | FGPR.OB | FERRELLGAS PARTNERS-LP | |||
| US2937921078 | EPD.N | ENTRP PROD PRTNR | |||
| US29273VAJ98 | ET_pb.N | 에너지 트랜스퍼 LP 우선주 시리즈 B | |||
| US29273VAH33 | ET_pa.N | 에너지 트랜스퍼 LP 우선주 시리즈 A | |||
| US29273V1008 | ET.N | ENERGY TNSFR UNT | |||
| US2921023089 | FISK.N | EMPR ST 250OP UT | |||
| US2921022099 | OGCP.N | EMPR ST 60 OP UT | |||
| US2921021000 | ESBA.N | EMPR ST RL OP UT | |||
| US28252B8798 | EFSH.A | 1847 홀딩스 | Y | 2024-04-16 | 2024-07-17 |
| US03210A2069 | BWET.N | ACT BKWV TNK ETF | Y | 2024-05-15 | 2024-08-15 |
| US03210A1079 | BDRY.N | ETFMG Breakwave Dry Bulk Shipping ETF | Y | 2024-05-15 | 2024-08-15 |
| US26827L1098 | ECTM.OB | ECA MARCELLUS TR | |||
| US25820R1059 | DMLP.OQ | DORCHESTR MINL | |||
| US24664T1034 | DKL.N | DLK LGST PRTNR | |||
| US22758A1051 | CAPL.N | CROSSAMER PART | |||
| US1651851099 | CHKR.OB | CHESAPEAKE GRANT | |||
| US16411Q1013 | CQP.A | CHENIERE ENY L.P | |||
| US1501851067 | FUN.N | CEDAR FAIR LP | |||
| US1314761032 | CLMT.OQ | CALUMET SPTY PD | |||
| US1266332055 | UAN.N | CVR PARTNRS LP | |||
| US09225M1018 | BSM.N | BLACK STONE MNRL | |||
| US04929Q1022 | ATLS.OB | Atlas Energy Group | |||
| US02364V2060 | GHI.N | GRYSTN HS INV UT | |||
| US01881G1067 | AB.N | ALLIANCEBERNSTEI | |||
| US01877R1086 | ARLP.OQ | ALLIANCE RSC | |||
| CA3874371 |
자주묻는 질문
Q1 ) PTP 종목으로 10% 원천징수 당하면 국내에서 양도소득세 낼 때는 그만큼 감안해서 빼주는지?
A1 ) 빼주지 않는다. 현지에서 10% 떼간 것은 국내 22% 양도소득세 (차익에 대해) 납부 시 경비 인정이 안되고 외국납부 세액공제 대상에도 포함되지 않는다. 즉 그냥 두 번 떼이는 것이다. (매도액의 10% + 양도차익의 22%)
Q2) PTP 종목 세금부과되는 방식?
A2 ) 매도 체결금액에서 현지 제비용을 차감한 매도 대금을 산정 후, 거기에서 10%를 원천징수한다. 미국에 납부해야 하기 때문에 국내 증권사를 통해 거래할 경우 증권사 측에서 D+2 예수금에서 빼게 된다. 한국 예탁결제원에서 통지한 PTP 종목 원천징수 목록을 따르며 과세 면제 종목으로 확인되면 세금 징수를 위한 증거금은 해지된다.
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